财务战略视角下单位外包费用支出分析（以某项费用为例）-第期

做好费用预算是财务管理的重要工作，根据管理需要有关业务采用外部方式，单位实施某项服务外包工作过程，公司严格规范财务和稽查考核制度，建立起了一套完善的申报审批监督管理工作制度，形成了严格、科学、高效的运行机制，一是科学制定标准，二是严格审批程序，三是规范资金运行。根据公司发展规划及门店实际情况，经门店选择、洽谈，某项公司重新报价确认，由原纯外包某项费用模式，增加完全自行管理某项费用模式、半自行管理某项费用模式，以此措施来减少该项费用支出。

1.某项支出合同费用对比分析

某单位老店20××年6月某项费用发生.06万元，同比减少.93万元，其中某项费用支出减少.86万元，主要是本期某项模式改变影响，其中某项自行管理模式、半自行管理模式分别减少72.88万元和70.75万元，某项费用收入减少4.93万元，现对某项费用分析如下：从合同金额来看，某项费用合同金额同比减少.95万元，其中某项费用自行管理门店和半自行管理门店减少.86万元，其中L店增加15万元，主要是20××年9月增加某项影响；外包门店增加24.91万元，其中T店增加7.20万元，主要是别增加广场管理和某项区域影响。从各门店单位面积费用来看，29.72元-58.66元不等，门店间差异较大，经门店及物业部反馈，原某项合同金额由物业部统一比价，门店与某项公司签订合同后，年度某项考评合格，无特殊情况次年续签，费用不再调整。因某项合同一般为12月31日到期，现按合同期对某项费用分析如下：20××年度单位门店共列支某项费用.93万元，其中某项费用支出.94万元，较同期间合同金额少.9万元，主要原因是费用列支期间差异调整。从同期对比来看，同比减少.04万元，主要是某项自行管理门店减少.49万元，具体分析如下：从列表数据分析，单位门店同比减少.04万元，其中某项自行管理门店减少.49万元，考虑某项设备折旧、耗材20.18万元，人员费用.14万元，实际某项费用节约.18万元；某项外包门店增加3.45万元。某项费用自行管理模式分析：该模式由公司雇佣某项人员发放工资、购买设备、物料，预算扣减正常人员工资、折旧费，不列支某项费用。20××年度单位老店完全自行管理门店共4家，其中Y店和Z店为开业即自行管理，无某项费用；G店和F店分别从20××年5月、6月开始由外包某项转为门店自行管理，截至4月30日，分别发放人员工资74.45万元和42.75万元，较同期某项外包节约费用20.90万元和26.48万元。某项费用半自行管理模式分析：该模式采用门店部分区域由部组自行管理，门店购买物料、设备，部组分享费用=节约额*80%，预算扣减店长基金。半自行管理门店20家，20××年1月-20××年12月合计该某项费.06万元，同比减少.2万元，考虑购买物料、设备11.84万元，若按部组自行管理节约费用分享方案，部组应奖励额为=（合同费用节约额-设备、物料等费用）*80%=（.9-16.24）*80%=.93万元，费用共节约68.27万元，因试运行期间，部分门店奖励未发放，实际发放部组奖励29.94万元，共节约费用.26万元。从各门店费用列支情况来看，除M店和N店外，其他门店费用均同比减少：U店增加6.67万元，主要是20××年9月增加某项影响合同金额增加15万元，综合考虑，同比节约8.33万元；V店增加1.11万元，主要是质保金列支期间差异（本期2.1万元在5月，同期2.26万元在4月），考虑此因素，同比节约0.99万元。某项费用外包模式分析：本期、同期均采用外包某项模式门店共13家，某项费净额同比增加3.45万元，其中P店增加30.87万元，主要是新合同手续不全暂未列支，Q店减少12.72万元，主要是质保金支付期间差异，原合同费用同比持平。

2.某项费用中员工资项支出分析

20××年度单位老店中，雇佣某项员，发放某项工资共4家，分别是H店、K店、L店和S店，截至20××年6月，新增门店5家，截至6月15日共发放某项员工工资.32万元，明细如下（表2）：

截至6月底，单位老店共发放某项员工资.32万元，某项员工（含主管）人均月度工资元/月，较原外包某项公司平均工资高约元左右，主要是各店根据市场人工状况，为保持某项员稳定性，经营运部、人力资源部审批，对某项员工资进行了适当上调。各门店受门店地理位置、卖场形象各店、地域收入水平影响，各门店工资水平差异较大，其中U店最高，为元/人（元+元浮动奖金），较平均值高元/人。

3.结语

成本控制是预算管理的一项重要内容，做好财务预算财务分析，以本单位某项重要支出入手，从战略角度出发，一是科学制定标准，二是严格审批程序，三是规范资金运行，找出各种方案的优缺点。从分析中看出，门店某项费单位面积费率差异较大，续签合同时应结合当地劳动成本进行评估，适当调整某项费用，提升盈利水平。

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